什么是不良贷款核销? 核销以后原有的不良贷款是否不再需 要清收?
不良贷款核销也叫呆账核销 。不良贷款核销是银行根据审慎会计原则 , 以计提的贷款损失准备冲减认定的贷款损失的账务处理过程 。贷款核销后必须坚持账销案存 , 权在力催的管理原则 , 即核销后的贷款虽不再在银行资产 负债表上进行会计确认和计量 , 但商业银行与借款人之间借贷关系仍然存续 ( 法律 、法规规定债权与债务关系完全终结的除外) 。根据 《 金融企业呆账核 销管理办法 (2017 年版)》 ( 财金 〔2017〕 90 号) 第四条的规定 , 金融企业 核销呆账应当遵循 “ 符合认定条件 , 提供有效证据 、账销案存 、权在力催 ” 的基本原则 。对于核销后的呆账 , 金融企业要继续尽职追偿 , 尽最大可能实 现回收价值最大化 。
呆账核销必须遵循严格认定条件 , 提供确凿证据 , 严肃追究责任 , 逐级 上报 、审核和审批 , 对外保密 , 账销案存的原则 。不能提供确凿证据证明的 呆账 , 不得核销 。贷款核销只是银行账面上的处理 , 并未免除借款人应向银 行承担的还款义务 , 并不表明银行放弃债权 , 银行应继续积极催收和追偿 , 最大限度地保护银行资产少受损失 , 切实维护银行的合法权益 。 因此 , 商业 银行应按规定对贷款核销过程和结果进行详细记录 , 建立和健全贷款核销档 案 , 包括核销申报材料 、逐户建立的台账 、相关责任人名单等 , 作为银行信 贷档案的重要组成部分 。在贷款没有最终收回之前 , 应当__直作为未结交易 档案指定专人妥善保管 , 不得随意丢失或 自行销毁 。贷款收回之后 , 银行再 按照档案管理办法的有关规定进行处理 。
